Как рассчитать основные показатели ликвидности по балансу?

Содержание
  1. Ликвидность баланса, группировка активов и пассивов баланса
  2. Ликвидность коммерческого предприятия: определение, классификация
  3. Нормативные значения показателей ликвидности: экономическая интерпретация
  4. Ответы на часто задаваемые вопросы про расчет показателей ликвидности
  5. Пример расчета показателей ликвидности предприятия
  6. Разность быстрореализуемых активов (а2) и краткосрочных обязательств (п2)
  7. Разность медленнореализуемых активов (а3) и долгосрочных обязательств (п3
  8. Разность наиболее ликвидных активов (а1) и наиболее срочных обязательств (п1)
  9. Расчет быстрореализуемых активов (а2) по бухгалтерской отчетности казахстана
  10. Расчет быстрореализуемых активов (а2) по бухгалтерской отчетности россии
  11. Расчет долгосрочных обязательств (п3) по бухгалтерской отчетности казахстана
  12. Расчет долгосрочных обязательств (п3) по бухгалтерской отчетности россии
  13. Расчет краткосрочных обязательств (п2) по бухгалтерской отчетности казахстана
  14. Расчет краткосрочных обязательств (п2) по бухгалтерской отчетности россии
  15. Расчет медленнореализуемых активов (а3) по бухгалтерской отчетности казахстана
  16. Расчет медленнореализуемых активов (а3) по бухгалтерской отчетности россии
  17. Расчет наиболее ликвидных активов (а1) по бухгалтерской отчетности казахстана
  18. Расчет наиболее ликвидных активов (а1) по бухгалтерской отчетности россии
  19. Расчет наиболее срочных пассивов (п1) по бухгалтерской отчетности казахстана
  20. Расчет наиболее срочных пассивов (п1) по бухгалтерской отчетности россии
  21. Расчет постоянных пассивов (п4) по бухгалтерской отчетности казахстана
  22. Расчет постоянных пассивов (п4) по бухгалтерской отчетности россии
  23. Расчет труднореализуемых активов (а4) по бухгалтерской отчетности казахстана
  24. Расчет труднореализуемых активов (а4) по бухгалтерской отчетности россии

Ликвидность баланса, группировка активов и пассивов баланса

Рассмотрим порядок группировки Активов и Пассивов бухгалтерского баланса российского предприятия – Активы располагаются от наиболее к наименее ликвидным, а очередность расстановки Пассивов зависит от срочности погашения обязательств компании:

Группировка Активов в Бухгалтерском балансе Группировка Пассивов в Бухгалтерском балансе
А1 Высоколиквидные

(деньги, краткосрочные вложения)

П1 Наиболее срочные обязательства

(текущая кредиторская задолженность перед контрагентами, банками, сотрудниками и т.д.)

А2 Быстрореализуемые

(краткосрочная “дебиторка” – долги перед компанией, расчеты по которым должны поступить не позднее 1 года после отчетной даты)

П2 Среднесрочные обязательства

(кредиты и займы на короткий срок, резервы на будущие расходы, другие краткосрочные долги)

А3 Медленно реализуемые

(оборотные активы, не вошедшие в группы А1, А2)

П3 Долгосрочные обязательства

(обязательства, взятые из р. IV “Долгосрочные пассивы”)

А4 Труднореализуемые

(внеоборотные активы – все)

П4 Постоянные пассивы

(собственные средства фирмы)

По данным Бухгалтерского баланса можно понять, ликвиден ли он, проведя сравнение итогов по каждой из групп Активов и Пассивов. Об абсолютной ликвидности говорит следующая ситуация:

Неравенство Что означает
А1 > П1 Если продать имеющиеся высоколиквидные активы, компания сумеет расплатиться с самыми краткосрочными обязательствами.
А2 > П2 После реализации быстро реализуемого имущества компании появится возможность погасить долги со средним сроком возврата.
А3 > П3 Средствами, вырученными от продажи медленно реализуемых активов, возможно расплатиться с задолженностями, срок возврата которых более 1 года.
А4 < П4 Общая стоимость труднореализуемых активов предприятия меньше совокупного размера его собственного капитала.

Ликвидность коммерческого предприятия: определение, классификация

В самом широком смысле, ликвидность – это способность объекта изучения превращаться в денежные средства. Если рассуждать об эффективности деятельности коммерческой организации, под ликвидностью понимается способность какого-либо актива (или целой компании, т.е. совокупности всех имеющихся активов) быть реализованным в сжатые сроки по цене, приближенной к рыночной. А ликвидность товара – это возможная скорость его продажи по номинальной цене.

Из определения понятия “ликвидность” можно сделать вывод о том, что актив будет считаться тем более ликвидным, чем проще и скорее его можно реализовать, выручив при этом его полную стоимость. Так, ценности, как правило, подразделяются на:

  • неликвидные (продать которые либо вовсе невозможно, либо весьма затруднительно),
  • низколиквидные (реализовать которые возможно, но сложно, и это отнимет много времени) и
  • высоколиквидные (реализация которых возможна в короткие сроки).

Нормативные значения показателей ликвидности: экономическая интерпретация

Рассмотрим, каковы нормативные значения каждого из коэффициентов ликвидности организаций, и как их верно интерпретировать:

Показатель ликвидности Нормативное значение Экономическая интерпретация
Коэффициент общей ликвидности Больше либо равно 1, но не намного больше 1. Значение, равное 1 или немного превышающее 1, говорит о том, что краткосрочные долги могут быть погашены после продажи оборотных активов.

Если значение существенно выше 1, владельцы компании неэффективно используют имеющиеся оборотные средства.

Коэффициент абсолютной ликвидности От 0,2 до 0,5. Если значение показателя находится в указанных пределах, значит, владелец может погасить 20-50% краткосрочных задолженностей в сжатые сроки.
Коэффициент срочной ликвидности От 0,7 до 1. Компания имеет возможность быстро рассчитаться с 70-100% краткосрочных долгов.

Ответы на часто задаваемые вопросы про расчет показателей ликвидности

Вопрос: Какой показатель ликвидности наиболее точно характеризует степень платежеспособности компании, которая является частью холдинговой группы?

Ответ: Желательно выявить уровень платежеспособности по значениям показателя абсолютной ликвидности. При этом при вычислении значения коэффициента ликвидности не нужно принимать во внимание суммы внутренней дебиторской и кредиторской задолженности.

Вопрос: Учитываются ли неликвидные запасы при вычислении значения коэффициента текущей ликвидности?

Ответ: Нет, неликвидные запасы принимать во внимание не стоит.

Пример расчета показателей ликвидности предприятия

Представим, что нам известны некоторые данные Бухгалтерского баланса гипотетического ООО “Принц и Нищий”:

Данные Бухгалтерского баланса Сумма (рубли)
Основные средства (ОС) 376 000
Денежные средства (ДС) 171 000
Нематериальные активы (НМА) 145 000
Производственные запасы (ПЗ) 269 000
Дебиторская задолженность (ДЗ) 231 000
Краткосрочные финансовые вложения (КФВ) 138 000
Краткосрочные кредиты (КК) 204 000
Долгосрочные кредиты (ДК) 216 000
Долгосрочные займы (ДоЗ) 291 000

Произведем расчет показателей ликвидности ООО “Принц и Нищий”:

Коэффициент ликвидности Формула расчета Интерпретация значений
Коэффициент абсолютной ликвидности К1 = (171 138) : (216 204) = 0,7357 Нормой считается значение более 0,2.

Компания сможет покрыть 73% своих долгов за счет имеющихся денежных средств на счетах.

Коэффициент срочной ликвидности К2 = (171 138 231) : (216 204) = 1,2857 Значение должно быть не меньше 0,8.

Если компания решит задействовать все свои средства, включая “дебиторку”, эта сумма окажется в 1,28 раз больше всей суммы долгов.

Коэффициент критической ликвидности К3 = (171 138 231 269) : (216 204) = 1,9261 Значение намного превысило 1, вероятно, предприятие неразумно управляет своими оборотными средствами.

Разность быстрореализуемых активов (а2) и краткосрочных обязательств (п2)

А2 – П2


Отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Рекомендованное значение больше либо равно 0.

Разность медленнореализуемых активов (а3) и долгосрочных обязательств (п3

А3 – П3

Показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем. Рекомендованное значение больше либо равно 0.

Разность наиболее ликвидных активов (а1) и наиболее срочных обязательств (п1)

А1 – П1

Отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Рекомендованное значение больше либо равно 0.

Расчет быстрореализуемых активов (а2) по бухгалтерской отчетности казахстана

Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность Производные финансовые инструменты Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки Прочие краткосрочные финансовые активы Прочие краткосрочные активы = Стр. 016 Форма 1 Стр. 012 Форма 1 Стр. 013 Форма 1 Стр. 015 Форма 1 Стр. 019 Форма 1

Расчет быстрореализуемых активов (а2) по бухгалтерской отчетности россии


Дебиторская задолженность Прочие активы = Стр. 1230 Форма 1 Стр. 1260 Форма 1

Расчет долгосрочных обязательств (п3) по бухгалтерской отчетности казахстана

Долгосрочные обязательства = Стр. 400 Форма 1

Расчет долгосрочных обязательств (п3) по бухгалтерской отчетности россии

Долгосрочные обязательства = Стр. 1400 Форма 1

Расчет краткосрочных обязательств (п2) по бухгалтерской отчетности казахстана

Краткосрочные заемные средства Краткосрочные производные финансовые инструменты Прочие краткосрочные финансовые обязательства Краткосрочные резервы Прочие краткосрочные обязательства Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи = Стр. 210 Форма 1 Стр. 211 Форма 1 Стр. 212 Форма 1 Стр. 214 Форма 1 Стр. 217 Форма 1 Стр. 301 Форма 1

Расчет краткосрочных обязательств (п2) по бухгалтерской отчетности россии

Краткосрочные заемные средства Прочие краткосрочные обязательства = Стр. 1510 Форма 1 Стр. 1550 Форма 1

Расчет медленнореализуемых активов (а3) по бухгалтерской отчетности казахстана

Запасы Финансовые активы, удерживаемые до погашения Текущий подоходный налог Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Производные финансовые инструменты Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки Финансовые активы, удерживаемые до погашения Прочие долгосрочные финансовые активы Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность = Стр.

Расчет медленнореализуемых активов (а3) по бухгалтерской отчетности россии

Запасы НДС по приобретенным ценностям Долгосрочные финансовые вложения = Стр. 1210 Форма 1 Стр. 1220 Форма 1 Стр. 1170 Форма 1

Расчет наиболее ликвидных активов (а1) по бухгалтерской отчетности казахстана

Денежные средства и их эквиваленты Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи = Стр. 010 Форма 1 Стр. 011 Форма 1

Расчет наиболее ликвидных активов (а1) по бухгалтерской отчетности россии

Денежные средства Краткосрочные финансовые вложения = Стр. 1250 Форма 1 Стр. 1240 Форма 1

Расчет наиболее срочных пассивов (п1) по бухгалтерской отчетности казахстана

Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу Вознаграждения работникам = Стр. 213 Форма 1 Стр. 215 Форма 1 Стр. 216 Форма 1

Расчет наиболее срочных пассивов (п1) по бухгалтерской отчетности россии


Кредиторская задолженность = Стр. 1520 Форма 1

Расчет постоянных пассивов (п4) по бухгалтерской отчетности казахстана

Всего капитал = Стр. 500 Форма 1

Расчет постоянных пассивов (п4) по бухгалтерской отчетности россии

Капитал и резервы Доходы будущих периодов Оценочные обязательства = Стр. 1300 Форма 1 Стр. 1530 Форма 1 Стр. 1540 Форма 1

Расчет труднореализуемых активов (а4) по бухгалтерской отчетности казахстана

Инвестиции, учитываемые методом долевого участия Инвестиционное имущество Основные средства Биологические активы Разведочные и оценочные активы Нематериальные активы Отложенные налоговые активы Прочие долгосрочные активы = Стр. 116 Форма 1 Стр. 117 Форма 1 Стр. 118 Форма 1 Стр. 119 Форма 1 Стр. 120 Форма 1 Стр. 121 Форма 1 Стр. 122 Форма 1 Стр. 123 Форма 1

Расчет труднореализуемых активов (а4) по бухгалтерской отчетности россии


Внеоборотные активы – Долгосрочные финансовые вложения = Стр. 1100 Форма 1 – Стр. 1170 Форма 1

Рейтинг
( Пока оценок нет )
BestCreditOnline.ru