Порядок освобождения от уплаты земельного налога?

Законодательное регулирование

Земельный налог – это безвозмездная выплата денежных средств в местный или государственный бюджет. Этот вид денежного сбора взимается как с физических, так и с юридических лиц.

Земельный налог налогоплательщиком платится не менее четырех раз в течение года. Сумма и ставка налога устанавливается на федеральном уровне с помощью Налогового кодекса. В местных органах самоуправления эта же ставка корректируется в большую или меньшую сторону, опираясь на Налоговый кодекс РФ.

Законодательное регулирование ставки ЗН:

  1. Налоговый Кодекс РФ, об этом свидетельствует каждая статья 31 главы данного законодательного документа.
  2. Нормативно-правовые акты муниципалитетов.

В местных органах самоуправления устанавливаются точные группы, категории граждан и предприятий, которым предоставляются льготы по уплате данного бюджетного сбора. Этими же органами регулируются ставки, сроки уплаты и налоговые даты.

Какие бывают льготы на земельный налог:

  • полная отмена уплаты налога с определенных граждан и организаций;
  • уменьшение процента самого налога;
  • земельный надел облагается налогом не на всю его площадь, а на определенные его части;
  • уменьшается цена земельного надела, в результате чего снижается налоговая сумма;
  • налог начисляется в полном размере, но благодаря льготам уменьшается на определенную сумму.

Каждый вид льгот на уплату налога имеет свой код. Налогоплательщик должен его вносить в декларацию, по которой он будет уплачивать.

Чтобы узнать, кто имеет льготы на земельный налог, нужно рассмотреть все виды данных льгот по ЗН. Они могут быть установлены как на федеральном уровне, так и приняты в органах местной власти.

Снижение выплат по ЗН на федеральном уровне означает, что граждане, организации или ИП полностью освобождаются от выплат в госбюджет. К ним относятся:

  • организации, которые работают в уголовной и исполнительной системе;
  • предприятия, которые занимаются духовным просвещением населения на религиозном уровне;
  • свободные экономические зоны;
  • организации и предприятия, которые помогают инвалидам.

К гражданам РФ, которые имеют пособие по уплате ЗН на федеральном уровне, относятся:

  • коренные жители РФ, которые принадлежат к малочисленным народам, проживающим на территории России;
  • граждане, которые имеют особые заслуги перед государством;
  • герои РФ и СССР;
  • инвалиды и ветераны ВОВ;
  • люди, которые в связи с условиями работы получили облучение или имеют другие виды льгот, связанных с их трудовой деятельностью.

Предоставление льгот по выплатам ЗН на местном уровне более широко и разнообразно, так как данные их виды предоставляют и устанавливают индивидуально в каждом местном органе самоуправления.

Категории льготников, для которых действуют послабления

К ним относятся следующие категории граждан:

  1. Ветераны войны, при оценке стоимости земельного надела из ее стоимости отнимают 10001, а на оставшуюся стоимость начисляется налог.
  2. Владельцы земельных участков – пенсионеры. На федеральном уровне льготы не предусмотрены, а местные органы самоуправления могут самостоятельно их назначать.
  3. Налоговые льготы для многодетных семей на государственном уровне не предусмотрены. На местном уровне эти льготы применяются редко. Чтобы узнать о наличии такой льготы нужно подать запрос в налоговую службу.
  4. Для военнослужащих пенсионного возраста. Эта льгота не предусмотрена ни на государственном уровне, ни в местных органах самоуправления. Но в некоторых областях может действовать на местном уровне.
  5. Для ветеранов труда такая льгота по ЗН не установлена. Имеется лишь в некоторых областях, узнавать о ней нужно в местных муниципалитетах.
  6. Граждане, которые имеют 1 или 2 группу по инвалидности, пользуются следующими привилегиями. От кадастровой стоимости земельного участка можно вычесть сумму 10001 рублей, а на остальную стоимость начисляется налог в общем порядке.

Категории налогоплательщиков

Законодательное регулирование земельного налога по большей части осуществляется при помощи Налогового кодекса РФ, в котором данному вопросу посвящена отдельная Глава 31.

В ст. 388 этого документа выделены следующие виды плательщиков:

  • физические лица, представленные в виде обычных граждан;
  • физлица, которые являются индивидуальными предпринимателями;
  • юридические лица.

Значение имеет только вид права, на котором плательщик владеет участком.

В частности, обязанность по уплате налога установлена при наличии у него следующих прав:

Что касается аренды и права безвозмездного пользования, то в этих случаях землевладельцы уплачивать налог не должны.

Кроме этого, основанием для отсутствия оплаты или уменьшения его величины может быть применение отдельных видов льгот.

Кому положены данные льготы и в каком размере

Льготы по уплате сбора в бюджет могут полностью или частично освобождать налогоплательщика от этих выплат. При выяснении, какие именно льготы положены конкретному гражданину или организации, необходимо изучить все имущество и привилегии, которые предлагает государство и местные органы самоуправления.

В некоторых случаях налогоплательщику могут быть положены привилегии по взносу как на федеральном, так и на местном уровне. Возможен такой вариант, что граждане или организация могут быть полностью освобождены от выплат налога.

Гражданам и предприятиям, которые полностью не платят ЗН, льгота установлена на федеральном уровне:

  • граждане РФ, проживающие в Сибири, на Крайнем Севере и Дальнем Востоке;
  • организации, которые курируют эти малочисленные народности. Земля в данном случае используется для сохранения и поддержания всех особенностей и традиций этих народов;
  • граждане и предприятия, которые берут участок земли в аренду или получают ее в безвозмездное пользование на конкретное время.

Кроме вышеперечисленных категорий граждан и предприятий, на федеральном уровне нет больше никаких льгот по уплате земельного налога.

Кто обязан платить земельный налог

В первую очередь – это Граждане РФ, которые:

  1. Имеют во владении определенные земельные наделы.
  2. Имеют участок земли в бессрочном использовании.
  3. Землю получили по наследству.

Право собственности на земельный надел подтверждается свидетельством, которое выдают в Росреестре после того, как участок внесен в государственный перечень, и за ним закреплен определенный землевладелец.

Все владельцы независимо от размеров земельных наделов обязаны платить налог на эту собственность.

Налог на землю не платят только граждане, которые взяли этот участок в аренду или получили его в бесплатное пользование на определенный промежуток времени.

Кто обязан платить налог на земельный участок

В Федеральном налоговом законодательстве нет положений, которые определяют освобождение от налога на землю. Его обязаны выплачивать физические и юридические лица, которые владеют объектом на правах:

  • собственности;
  • бессрочного пользования;
  • наследования.

ВАЖНО! Лица, владеющие территорией на правах аренды или безвозмездного пользования, не платят земельный налог. Сбор взимается с граждан или организаций, которые предоставляют им участки.

Размер ежегодных платежей определяется кадастровой стоимостью надела. Региональные власти сами устанавливают ставки. Однако их значение не может превышать 0,3% в отношении следующих территорий:

  • земли сельхозназначения;
  • личного подсобного хозяйства;
  • ограниченных в свободном обороте в соответствии с законодательным нормами РФ (земли Министерства обороны, таможни и т. д.).

 Для остальных категорий земель ставка составляет 1,5%.

Кто определяет освобождение от уплаты земельного налога

Преференции по земельным налогам устанавливаются:

  • Налоговым кодексом – его положения распространяются на всю территорию РФ;
  • законодательными актами регионального уровня – действительны в пределах конкретного субъекта.

Местные власти могут изменять условия предоставления государственной поддержки, дополнять и корректировать перечень лиц, имеющих право на нее. Также они наделены полномочиями вводить льготы, не предусмотренные Федеральным законодательством, если это не противоречит положениям Налогового кодекса.

Кто полностью освобождён от земельной повинности

Категория налогоплательщиков, которая полностью освобождается от уплаты государству обязательных платежей за землю, включает в себя:

Органы системы исполнения наказания, за те участки земли, на которых расположены места содержания заключённых.

Коммерческие предприятия, если:

  • их земля занята дорогой общего использования;
  • они являются резидентами особой экономической зоны, и участок находится в их собственности или владении менее пяти лет. В том случае если речь идёт о компаниях, которые работают в данной зоне по договору осуществления в ней деятельности, то срок действия льготы уменьшается до трёх лет. Если же речь идёт о судостроительных компаниях, использующих землю для ремонта и производства судов, эта льгота действует десять лет;
  • они признаны компаниями, управляющими землёй в научном центре «Сколково».

Некоммерческие организации, если они являются:

  • религиозными учреждениями, и их земля занята церквями, соборами и другими зданиями такой направленности;
  • общественными организациями инвалидов и их союзами, если доля участия инвалидов в них не менее 80%, и земля используется ими для осуществления целей создания таких организаций.

Организации, которые занимаются художественным промыслам народов России, если земля находится в местах их ведения, и используется для производства результатов таких промыслов.

Граждане, отнесённые к малочисленным коренным народам России, если земля используется ими для сохранения традиций уклада своей жизни. 

Нормативными актами муниципалитета этот перечень может расширяться. Муниципальные органы могут включить в него категории граждан, отнесённые к региональным и местным льготникам.

Льготы по земельному налогу

Чтобы использовать право на получение господдержки, собственнику надела следует обратиться с заявлением в налоговую инспекцию. Для этого требуется предоставить:

  • паспорт;
  • правоустанавливающие акты на участок;
  • документ, подтверждающий статус льготника;
  • ИНН.

ВАЖНО! Получить налоговое послабление разрешается только в отношении одного надела.

Заявление рассматривается в течение 10 рабочих дней. В случае положительного решения по нему гражданин получает право в текущем и последующем годах платить земельный сбор на льготных условиях.

Освобождение от земельного налога бюджетных учреждений

По общим правилам бюджетные учреждения не освобождаются от уплаты земельного налога, если иное не предусмотрено ст. 395 НК. При этом по решению местных властей могут вводиться в действие налоговые льготы по земельному налогу при предоставлении налогоплательщиками соответствующей документации, подтверждающей законное право на применение льготы.

Освобождение от земельного налога физических лиц на местном уровне

Дополнительно решать, кто освобожден от земельного налога могут органы самоуправления на местах, в муниципалитетах и т.д. Регулирование уплаты налога, условий освобождения и представления льгот производится путем издания законодательных актов местного значения (ст. 15 НК). Помимо этого, и региональные законы могут регламентировать порядок налогообложения земельного налога.

Чтобы самолично оформить льготу, человеку необходимо посетить налоговый орган по местонахождению участка и написать заявление в установленной форме. Для одобрения потребуется обосновать просьбу и приложить подтверждающие документы. Это, к примеру, копии справок ВТЭК на инвалидность или копии удостоверения ветерана ВОВ и т.д. После рассмотрения всей документации ИФНС выносит решение о возможности применения льготы или отказе в ее использовании.

Освобождение от уплаты налога: какое оно может быть и кто его определяет

Так как регулирование земельных налоговых отношений – предмет совместного ведения Федерации и властей на местах, то и льготы по уплате сбора за участки граждан, устанавливаются ими вместе. Обычно используется следующий порядок предоставления возможности не платить налог, или уплачивать его в меньшем размере, чем другие категории населения:

  • льготы, которые прямо устанавливает Налоговый кодекс;
  • льготы, которые закрепляют муниципальные власти в том случае, если финансирование местного бюджета из других источников даёт возможность освобождать от его уплаты большее количество людей, чем установлено на уровне всей страны.

Помимо этого, льготный режим земельного налогообложения можно разделить на две части:

  1. Возможность полностью не уплачивать обязательные платежи государству. В таком случае человек вообще освобождается от уплаты налога.
  2. Возможность сократить денежную сумму (стоимость участка), с которой буде взиматься сбор в казну муниципалитета. Этот способ называется налоговым вычетом.

И та, и другая категория налогоплательщиков устанавливается федеральными нормами права, и может расширяться местными правовыми актами.

Полное освобождение от налога

Что касается полного освобождения от необходимости платить земельный налог, то из физических лиц такая возможность предоставляется только одной категории — представителям коренных или малонаселенных народов Крайнего Севера и Дальнего Востока. При этом земля должна использоваться ими для хозяйствования, ведения промыслов и сохранения традиционного образа жизни.

Юридические лица также могут быть полностью освобождены от земельного налога при том условии, что они входят в перечень, установленный ст. 396 НК РФ:

  • учреждения и организации, относящиеся к уголовно-исполнительной системе;
  • религиозные организации, на участках которых находятся здания и сооружения, функционирующие в благотворительных или религиозных целях;
  • организации, которые являются участниками свободной экономической зоны (СЭЗ);
  • общественные организации инвалидов (причем численность последних в общей массе членов организации должна быть не менее 80%);
  • организации, которые владеют участками с расположенными на них автодорогами общего пользования;
  • судостроительные компании, являющиеся резидентами особой экономической или производственно-промышленной зоны;
  • управляющие компании инновационного центра «Сколково»;
  • организации, выступающие резидентами особой экономической зоны.

Например, если судостроительной компании принадлежит земля, на которой осуществляется иная деятельность, кроме как ремонт или производство судов, в отношении данного объекта недвижимости у плательщика будут установлены налоговые обязательства в соответствии с общими правилами.

Порядок оформления

Чтобы получить одну из предоставляемых льгот, необходимо написать заявление и пойти в налоговую службу. При этом к заявлению должен быть приложен пакет соответствующих документов, подтверждающих право на льготу.

Заявление и пакет документов можно в налоговую службу:

  • доставить лично;
  • отправить по почте заказным письмом;
  • с помощью интернета, зайдя в личный кабинет налогоплательщика.

При отправлении документов в налоговую службу достаточно сделать их бумажные или электронные копии, заверять нотариусом их необязательно.

Порядок оформления льготы

Процесс оформления льготы не отличается сложностью. Чтобы избавить себя от необходимости во внесении земельного налога, потребуется выполнить следующие действия:

  1. Подготовить пакет документов. Бумаги нужно предоставить в полном объеме. Если необходимый пакет документации будет предоставлен не полностью, представители уполномоченного органа отклонят заявление гражданина.
  2. Обратиться в уполномоченный орган. Решение о предоставлении льгот на земельный налог принимают представители ФНС РФ. Бумаги нужно подавать в местное отделение организации, расположенной по адресу проживания заявителя.
  3. Дождаться принятия решения. Специалист уполномоченного органа проверит предоставленные документы. Если в процессе осуществления деятельности выяснится, что гражданин действительно имеет право на льготу, заявку одобрят. Владельцу участка при этом сообщают итоговое решение.

Процедура выполняется только один раз. Если человек единожды получил право на льготу, она будет автоматически пролонгироваться на следующие налоговые периоды, если в заявлении не было указано, что оформление преференции выполняется на определенный срок.

Сроки уплаты зн

Физические и юридические лица имеют различные сроки на уплату налогового сбора.

  1. Физическим лицам приходят почтовые уведомления, в которых назначена сумма, срок уплаты налога и указан земельный надел, который подвергается налогообложению. Налог взимается за прошлый период, оплатить его необходимо в конце ноября. С первого декабря будут взиматься штрафы в следующем месяце за неуплаченный вовремя налоговый сбор.
  2. Юридические субъекты обязаны уплатить налог либо раз в год, либо разделить платеж на четыре раза и выплачивать эту сумму раз в квартал. Организации самостоятельно ведут расчет налоговой суммы, и отчет предоставляют в налоговую службу. Оплаченным ЗН должен быть до первого февраля.

Ставки налога и сроки уплаты

Чтобы правильно и точно рассчитать сумму ЗН, которую придется выплачивать налогоплательщику, необходимо предусмотреть следующие данные: ставку, коэффициент и налоговую базу.

В настоящее время налоговой базой исчисления служит кадастровая стоимость земельного удела. Сумму ЗН высчитывают сотрудники налоговой службы. С помощью письменных уведомлений рассылают всем налогоплательщикам данные извещения по почтовым отделениям.

Налоговый сбор, по данному виду налогообложения составляющий 0.3%, применяют к землям:

  • которые используют в целях сельскохозяйственного возделывания;
  • жилищного фонда;
  • дачи, огороды сады и прочие СНТ.

Все остальные участки земли облагаются налогом по ставке 1.5%. Налоговый коэффициент означает время пользования данным земельным наделам. Если гражданин пользуется им постоянно, то коэффициент равен 1. Если стал владельцем недавно, коэффициент рассчитывается по количеству месяцев использования данных земельных угодий.

Уменьшенная сумма налога

Частичное освобождение подразумевает снижение кадастровой стоимости надела на определенную сумму. Воспользоваться этой льготой могут следующие категории граждан:

  • Герои СССР и РФ;
  • кавалеры ордена Славы;
  • ветераны труда;
  • участники ВОВ;
  • ликвидаторы техногенных аварий (на Чернобыльской АЭС и т. д.);
  • граждане, получившие инвалидность при техногенных катастрофах;
  • испытатели радиационного оружия.

Перечень может дополняться. В некоторых регионах в него включаются пенсионеры, многодетные семьи, малоимущие граждане.

ВАЖНО! Сумма вычета определяется законодательными нормами. На него не влияет размер пенсии, заработной платы и других видов дохода.

Физические лица

К категориям льготников по земельному налогу относятся:

  • инвалиды 1 или 2 группы;
  • граждане, которые получили звание герои России или СССР, а также лица, которые являются полными кавалерами ордена славы;
  • ветераны и инвалиды ВОВ или иных боевых действий;
  • граждане, которые принимали участие в ядерных испытаниях, ликвидации аварий;
  • люди, получившие лучевую болезнь или пострадавшие от воздействия радиации иным способом;
  • граждане, признанные инвалидами с детства.

Ветераны труда и многодетные семьи в вышеуказанный перечень не входят. Избавиться от потребности во внесении земельного налога могут и представители коренных народов Сибири, севера или Дальнего Востока, а также их общин.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
BestCreditOnline.ru